Fundacja rodzinna - co musisz wiedzieć?

Fundacja rodzinna to rewolucyjne rozwiązanie w polskim systemie prawnym, wprowadzone w 2023 roku w celu ułatwienia sukcesji w firmach rodzinnych. Pozwala ona na oddzielenie własności majątku od zarządzania nim, co zapewnia trwałość biznesu przez pokolenia i chroni go przed rozdrobnieniem w wyniku dziedziczenia.

Czym jest fundacja rodzinna i dlaczego stała się hitem sukcesji?

Fundacja rodzinna jest osobą prawną powołaną do gromadzenia majątku, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz. Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna, która wnosi mienie o wartości co najmniej 100 000 zł.

Głównym atutem fundacji jest to, że majątek przestaje być osobistą własnością fundatora, co zabezpiecza go przed wierzycielami osobistymi oraz sporami rodzinnymi. Jest to idealne narzędzie dla przedsiębiorców, którzy chcą, aby ich firma trwała wiecznie, niezależnie od liczby spadkobierców i ich planów życiowych.

Majątek fundacji rodzinnej – co można do niej wnieść?

Do fundacji rodzinnej można wnieść niemal każdy składnik majątkowy: udziały i akcje w spółkach, nieruchomości, środki pieniężne, dzieła sztuki czy prawa własności intelektualnej. Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą w określonym ustawowo zakresie, np. wynajmować nieruchomości, udzielać pożyczek spółkom zależnym czy obracać papierami wartościowymi.

Wniesienie majątku do fundacji przez fundatora jest neutralne podatkowo. Fundacja staje się właścicielem tych aktywów, a fundator w statucie precyzyjnie określa zasady, według których beneficjenci (np. dzieci, wnuki) będą mogli korzystać z wypracowanych zysków.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej – korzyści dla fundatora i beneficjentów

System podatkowy fundacji rodzinnej jest niezwykle atrakcyjny. Sama fundacja korzysta ze zwolnienia z podatku CIT od dochodów z dozwolonej działalności gospodarczej (np. dywidendy ze spółek zależnych wpływają do fundacji bez opodatkowania). Podatek CIT w wysokości 15% płacony jest dopiero w momencie wypłaty świadczeń beneficjentom.

Dla beneficjentów z grupy zero (najbliższa rodzina fundatora) wypłata świadczeń z fundacji jest zwolniona z podatku PIT. Oznacza to, że środki wypracowane przez biznes rodzinny mogą być reinwestowane w fundacji bez podatku, a ich konsumpcja przez rodzinę jest obciążona jedynie 15-procentowym CIT-em na poziomie fundacji.

Jak założyć fundację rodzinną krok po kroku?

Proces powołania fundacji wymaga sporządzenia u notariusza aktu założycielskiego lub testamentu zawierającego oświadczenie o utworzeniu fundacji. Kluczowym dokumentem jest statut, w którym fundator określa cel fundacji, listę beneficjentów oraz zasady działania zarządu i zgromadzenia beneficjentów.

Po wniesieniu funduszu założycielskiego, fundację należy zgłosić do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Z chwilą wpisu fundacja uzyskuje osobowość prawną. Ze względu na skomplikowany charakter statutu i skutki podatkowe, proces ten powinien być wspierany przez doświadczonych prawników i doradców sukcesyjnych.

Fundacja rodzinna - skorzystaj z pomocy

Jako platforma LEXNONSTOP posiadamy w naszym zespole specjalistów w dziedzinie: fundacja rodzinna, którzy pomogą znaleźć dla Ciebie rozwiązanie każdego zgłoszonego problemu.

Masz podobny temat? Przejdź do formularza , opisz nam swoją sprawę i poznaj rozwiązanie.