Ulga rehabilitacyjna 2024 – dla kogo?

Osoba niepełnosprawna lub opiekująca się nią, która poniosła koszty rehabilitacji lub środków ułatwiających codzienne czynności, może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej.

Ulga rehabilitacyjna 2024 – jak działa?

Kwota odliczenia jest zależna od rodzaju poniesionych kosztów przez osobę niepełnosprawną. W Ustawie o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych wyróżnia się dwa rodzaje wydatków dot. ulgi rehabilitacyjnej:

  • wydatki nielimitowane – pozwalają odliczyć całą kwotę poniesionego wydatku
  • wydatki limitowane – umożliwiają odliczenie jedynie do określonej kwoty, przy uwzględnieniu „górnego” lub „dolnego” limitu kwoty. Tym samym można odliczyć wyłącznie do wysokości określonego limitu.

Ulga rehabilitacyjna 2024 – wydatki nielimitowane

Wydatki nielimitowane to koszty poniesione na:

  • adaptację i remont mieszkania w celu dostosowania pomieszczenia lub budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej;
  • adaptację pojazdów mechanicznych zgodnie z potrzebami osób niepełnosprawnych;
  • zakup, naprawę lub wynajem wyrobów medycznych wymienionych w wykazie wyrobów medycznych;
  • zakup, naprawę lub wynajem sprzętu rehabilitacyjnego;
  • zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych;
  • koszty pobytu na turnusie rehabilitacyjnym czy uzdrowisku lub za zabiegi rehabilitacyjne;
  • koszty pobytu opiekuna osoby niepełnosprawnej z orzeczeniem o I grupie inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16 na turnusie rehabilitacyjnym lub w uzdrowisku;
  • opiekę pielęgniarską w domu dla osób niepełnosprawnych w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz dla osób z I grupy inwalidztwa;
  • opłacenie tłumacza języka migowego;
  • kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 lat;
  • odpłatny transport osoby niepełnosprawnej karetką sanitarną lub innymi środkami transportu, w tym również opiekuna osoby niepełnosprawnej;
  • odpłatne przejazdy transportem publicznym związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym czy zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym, a także na koloniach i obozach oraz dla opiekuna osoby niepełnosprawnej.

Ulga rehabilitacyjna 2024 – wydatki limitowane

Wydatki limitowane to koszty poniesione na:

  • zakup leków – odliczyć można różnicę między poniesionymi wydatkami a kwotą 100 zł, liczone w danym miesiącu;
  • zakup pieluchomajtek, podkładów, pieluch – maksymalną kwotą odliczenia jest 2 280 zł;
  • opłacenie przewodników osób niewidomych z I lub II grupy inwalidzkiej oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu z I grupy inwalidzkiej – maksymalną kwotą odliczenia jest 2 280 zł;
  • utrzymanie psa asystującego – maksymalną kwotą jest 2 280 zł;
  • używanie samochodu osobowego, który stanowi własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej albo opiekuna osoby niepełnosprawnej – maksymalną kwotą jest 2 280 zł.

Ulga rehabilitacyjna 2024 – odliczenie

Ministerstwo Finansów tłumaczy, że ulga rehabilitacyjna jest odliczana od:

  • dochodu – podlega opodatkowaniu według skali podatkowej lub
  • przychodu – jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Od dochodu odliczasz wydatki, które:

  • nie zostały uznane za koszty uzyskania przychodów,
  • nie zostały odliczone od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, Lub które nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Od przychodu odliczasz wydatki, które:

  • nie zostały odliczone od dochodu, 
  • nie zostały uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy PIT.

Ulga rehabilitacyjna 2024 – jak się o nią ubiegać?

Aby móc skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, niezbędne jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki. Zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów, należy ustalić wysokość tych wydatków na podstawie dokumentów potwierdzających ich poniesienie, takich jak faktury, rachunki, dowody wpłaty lub potwierdzenia przelewu bankowego.

Dokumentacja powinna zawierać szczegółowe informacje dotyczące tego, kto, kiedy, komu, ile i za co dokonał płatności. Na żądanie organów podatkowych jesteś zobowiązany dostarczyć niezbędne dowody umożliwiające ustalenie prawa do odliczenia. W szczególności, należy podać imię i nazwisko osoby, której dokonano płatności za usługi przewodnika oraz przedstawić certyfikat potwierdzający status psa asystującego.

Ulga rehabilitacyjna 2024 – ulga na leki

Jedno z odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej może dotyczyć ulgi na leki. Mogą z niej skorzystać osoby, które zapłaciły podatek w 2023 r. Przed zadeklarowaniem odliczenia ulgi na leki w formularzu PIT, konieczne jest precyzyjne określenie kwoty odliczenia przysługującej za każdy miesiąc.

Aby to osiągnąć, trzeba od sumy wydatków odjąć 100 zł. Ta obliczona kwota pozwoli ustalić, ile można odliczyć w zeznaniu podatkowym PIT.

*Potrzebujesz profesjonalnej pomocy z rozliczeniem zeznania PIT? Skorzystaj z naszej nowej usługi "Deklaracje podatkowe"

Kliknij i skorzystaj z usługi podatkowej!