Ulga na ekspansję – dla kogo?

Jeśli generujesz przychody z działalności gospodarczej poza rolnictwem, które są opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami podatkowymi, tj. według skali podatkowej (o stawkach 12% lub 32%) lub podatkiem liniowym, istnieje możliwość skorzystania z ulgi na ekspansję.

Ulga na ekspansję – na czym polega?

Ulga na rozwój umożliwia dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków, które poniesiono w celu poszerzenia rynków zbytu, zarówno w kraju, jak i za granicą. Te wydatki, będące kosztami uzyskania przychodów, miały na celu zwiększenie sprzedaży twoich wytworzonych produktów, czyli przedmiotów, które produkujesz.

Za sprawą ulgi w podatku dochodowym możliwe będzie uwzględnienie 200% poniesionych kosztów w rozliczeniu.

  • 100% jako koszt uzyskania przychodów,
  • 100% jako odliczenie w ramach ulgi.

W danym roku podatkowym możesz odliczyć maksymalnie 1 mln zł – w ramach ulgi.

Ulga na ekspansję – jakie koszty odliczysz?

Za sprawą ulgi możesz odliczyć koszty:

  • związane z udziałem w targach, takie jak organizacja stanowiska wystawienniczego, zakup biletów lotniczych dla Ciebie i Twoich pracowników, a także zakwaterowanie i wyżywienie;
  • działań promocyjno-informacyjnych – zakup przestrzeni reklamowej, opracowanie strony internetowej, publikacje prasowe, przygotowanie broszur, katalogów informacyjnych i ulotek dotyczących Twoich produktów;
  • modyfikacji opakowań, które mają odpowiadać na wymagania klienta;
  • przygotowaniem dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów, zwłaszcza dotyczącej certyfikacji towarów oraz rejestracji znaków towarowych;
  • tworzenia dokumentacji koniecznej do uczestnictwa w przetargach oraz składania ofert dla innych podmiotów jest objęte ulgą podatkową.

Ulga na ekspansję – warunki do spełnienia

Aby skorzystać z ulgi, musisz spełnić warunek, że w ciągu następnych dwóch lat podatkowych, licząc od roku podatkowego, w którym poniesiono koszty zwiększenia przychodów ze sprzeda:

  • podniesiesz przychody ze sprzedaży produktów w porównaniu z dochodami ustalonymi na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego rok poniesienia tych kosztów lub Twoich produktów;
  • zdobędziesz przygody ze sprzedaży produktów, które dotąd nie były oferowane;
  • zdobędziesz przygody ze sprzedaży produktów, które dotąd nie były oferowane w danym kraju.

Podczas oceny spełnienia wymienionych warunków bierzesz pod uwagę tylko dochody, które podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Ulga na ekspansję – zasady odliczenia

Ulga zostanie odliczona w deklaracji rocznej za ten rok, w którym pojawiły się koszty. Jeśli w danym roku zgłosisz stratę lub Twój dochód będzie niższy od kwoty przysługującego odliczenia, możesz skorzystać z ulgi w deklaracjach za kolejne 6 lat podatkowych bezpośrednio następujących po roku, w którym skorzystałeś lub miałeś prawo do skorzystania z odliczenia.

Ulga na ekspansję – zeznanie 

Musisz skorzystać z deklaracji: 

  • PIT- 36L lub PIT-36LS – w przypadku przychodów z działalności gospodarczej opartej na podatku liniowym;
  • PIT-36 lub PIT-36S – w przypadku dochodów z działalności opodatkowanej skalą podatkową.

*Potrzebujesz profesjonalnej pomocy z rozliczeniem zeznania PIT? Skorzystaj z naszej nowej usługi "Deklaracje podatkowe"

Kliknij i skorzystaj z usługi podatkowej!