Ulga na dziecko – dla kogo?

Ulga na dzieci jest dostępna dla rodziców, opiekunów prawnych lub osób pełniących rolę rodziny zastępczej, które osiągają dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, zarówno jako rezydenci, jak i nierezydenci podatkowi.

Można z niej skorzystać w przypadku dzieci:

  1. małoletnich – przed 18 rokiem życia;
  2. otrzymujących rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny (bez względu na wiek);
  3. przed ukończeniem 25 lat, które uczą się lub studiują w Polsce albo za granicą, ale tylko jeśli:
  • nie uzyskały one dochodów podlegających pod skalę podatkową lub kapitałów pieniężnych (nie wliczając w to renty socjalnej);
  • nie uzyskały przychodów w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (19,061,28 zł).

Z ulgi nie skorzystają jednak osoby z dochodami: 

  • opodatkowanymi podatkiem liniowym – 19 proc., z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej; 
  • opodatkowanymi zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).

Osoby, które otrzymują dodatkowo dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej (takie jak wynagrodzenie za pracę, zasiłek chorobowy czy dochody z prywatnego najmu), mogą w swoim zeznaniu podatkowym zadeklarować kwotę uprawniającą do odliczenia ulgi.

Ulga na dziecko – limity?

Rodzicom i opiekunom, którzy nie osiągnęli dochodów przekraczających określoną kwotę w danym roku podatkowym, przysługuje możliwość odliczenia.

Limity: 

  • 112 000 zł przysługuje w sytuacji, gdy pozostajesz przez cały rok podatkowy w małżeństwie (łącząc dochody twoje i twojego małżonka).
  • 112 000 zł przysługuje, jeśli jesteś rodzicem samotnie wychowującym dziecko.
  • 56 000 zł przysługuje, jeśli nie byłeś przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim, nawet jeśli był to tylko częściowy okres roku.

Ulga przysługuje niezależnie od poziomu osiągniętych przez ciebie dochodów, jeśli pełniłeś obowiązki rodzicielskie:

  • w stosunku do dwójki lub więcej dzieci;
  • w stosunku do jednego dziecka, posiadającego:
  • orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub
  • decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
  • orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia[1].

Te same zasady mają zastosowanie, jeśli utrzymywałeś pełnoletnie dziecko lub dzieci w związku z ciążącym na tobie obowiązkiem alimentacyjnym, a także jeśli sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej.

Ulga na dziecko – ile?

Wysokość ulgi to:

  • na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
  • na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
  • na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
  • na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (co daje rocznie 2 700,00 zł)[2].

Ulga na dziecko – dodatkowy zwrot

„W przypadku gdy zabraknie ci podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, możesz otrzymać różnicę w postaci dodatkowego zwrotu” – takie informacje znajdziemy na rządowej stronie. 

Wiąże się to z tym, że kwota, jaką możesz otrzymać, ma ograniczenie. Polega to na tym, że nie może ona przekroczyć wartości opłaconych przez ciebie składek podlegających odliczeniu na ubezpieczenie społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, pomniejszonych o odliczone od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeśli stosujesz liniowy lub zryczałtowany podatek dochodowy.

W skład tych składek wlicza się również opłacane składki na ubezpieczenie społeczne od przychodów objętych:

  • zwolnieniem PIT dla młodych
  • zwolnieniem dla powracających
  • zwolnieniem dla rodzin 4+
  • zwolnieniem dla pracujących seniorów[3].

Zeznanie podatkowe

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, konieczne jest złożenie:

  • właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-36 lub PIT-37,
  • wraz z załącznikiem PIT/O.

W załączniku PIT/O należy wymienić numery PESEL dzieci, a jeśli nie są one dostępne, należy podać imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia.