Czy wiesz, że możesz zapłacić tylko 5% podatku dochodowego od tworzonych przez siebie programów komputerowych?

Właśnie na tym polega ulga IP BOX – rozwiązanie, które pozwala innowacyjnym przedsiębiorcom płacić znacznie niższy podatek PIT lub CIT od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

 

Dla kogo jest ulga IP BOX?

Z ulgi IP BOX mogą skorzystać zarówno osoby fizyczne, jak i prawne prowadzące działalność gospodarczą. Warunkiem jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (B+R). W praktyce to właśnie programiści najczęściej wytwarzają prawa własności intelektualnej, zwłaszcza autorskie prawa do programów komputerowych.

 

Czy Twoja działalność kwalifikuje się jako B+R?

To kluczowe pytanie. Nie zawsze jest to oczywiste, dlatego warto wystąpić z wnioskiem o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. To zabezpieczy Cię przed ewentualnym sporem z urzędem skarbowym.

 

Co można objąć ulgą IP BOX?

Wśród kwalifikowanych praw są m.in. patenty, prawa ochronne na wzory użytkowe i przemysłowe, prawa do topografii układów scalonych oraz – najważniejsze dla branży IT – autorskie prawa do programów komputerowych.

 

Jakie dochody podlegają preferencyjnej stawce 5%?

To dochód uzyskany z komercjalizacji kwalifikowanego prawa – np. sprzedaż licencji, sublicencji, opłat za wdrożenia, usług związanych z autorskim oprogramowaniem. Ważne, by program powstał w ramach działalności B+R i był przejawem twórczości o indywidualnym charakterze.

 

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Warunkiem skorzystania z ulgi jest prowadzenie dokładnej ewidencji przychodów, kosztów i dochodów związanych z kwalifikowanym IP. Nie ma sztywnego wzoru, ale musisz wykazać każdy wydatek i działanie związane z tworzeniem danego IP.

 

Czy muszę prowadzić ewidencję na bieżąco?

Choć urzędy skarbowe twierdzą, że tak, sądy administracyjne nie podzielają tej opinii. Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, że ewidencja może być uzupełniona przed złożeniem zeznania rocznego – byle była kompletna i zgodna z przepisami. Pozwala to na rozliczenie ulgi wstecz – biorąc pod uwagę termin przedawnienia aktualnie można rozliczyć ją nawet za 2019 rok.

 

Czy planowane są zmiany w uldze IP BOX?

W sierpniu ub. r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało wprowadzenie obowiązku zatrudniania pracowników na umowę o pracę przez przedsiębiorców korzystających z ulgi. Może to ograniczyć dostęp do preferencji dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Dodatkowo dochody z IP BOX mają być uwzględniane przy obliczaniu daniny solidarnościowej.

 

Dlaczego więc powinieneś zainteresować się ulgą IP BOX?

  • Zdecydowana większość software house'ów, freelancerów i startupów IT kwalifikuje się do ulgi.
  • Tworzenie oprogramowania, aplikacji mobilnych, systemów ERP czy gier komputerowych – to przykłady działalności twórczej objętej ochroną prawa autorskiego.
  • 5% PIT zamiast 12%, 19% czy nawet 32% to realna oszczędność nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych rocznie.

 

Jeśli chcesz skonsultować swoją sytuację lub potrzebujesz wsparcia w rozliczeniu ulgi IP BOX (lub innej sprawie podatkowej), odwiedź wizytówkę Jana Pietrzaka- naszego Eksperta na platformie Lexnonstop i umów się na spotkanie. Wsparcie podatkowe może znacząco ułatwić Ci bezpieczne i korzystne rozliczenie podatków.