Faktura uproszczona – kiedy i jak działa?

Faktura uproszczona – czym jest?

Tytułem wstępu zacznijmy od wyjaśnienia tego, czym w ogóle jest faktura uproszczona. Mianowicie jest to dokument, który może wystawić każdy podatnik VAT (czynny i bierny) w przypadku kwoty do wysokości 450 zł brutto lub 100 euro brutto. Istotne znaczenie ma wskazanie danych pozwalające na precyzyjne określenie stawki i kwoty podatku. Należy również dodać, że dokument ten nie jest obowiązkowy – podatnik może, ale nie musi z niego skorzystać.

Faktura uproszczona – co musi zawierać?

W porównaniu do standardowej faktury, ta uproszczona musi zawierać znacznie mniej informacji. Do jej prawidłowego skonstruowania niezbędne są elementy, takie jak:

• datę wystawienia faktury i datę sprzedaży,
• kolejny numer faktury,
• numery NIP sprzedawcy i nabywcy,
• nazwę towaru lub usługi,
• kwotę rabatu, jeśli został udzielony,
• kwotę należności ogółem.

Faktura uproszczona – co nie jest potrzebne?

Nie ma konieczności zamieszczania w fakturze uproszczonej informacji, takich jak:

• szczegółowe dane nabywcy – imię i nazwisko lub nazwa podatnika i odbiorcy towarów bądź usług oraz ich adresy;
• informacje dotyczące miary i ilości dostarczonych towarów lub zakresu świadczonych usług;  
• cena jednostkowa towaru lub usługi bez uwzględnienia podatku;  
• stawka podatku;
• łączna wartość sprzedaży netto, z rozróżnieniem na sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną z podatku;
• kwota podatku VAT obliczona od sumy sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dla poszczególnych stawek podatkowych.  

Faktura uproszczona – kiedy nie ma zastosowania?

Przy okazji stosowania faktury uproszczonej nie można zapominać, że istnieją określone ograniczenia jej stosowania. Mowa tutaj o sytuacjach, takich jak:

• sprzedaż wysyłkowa realizowana z lub na terytorium kraju;
• transakcje, w których faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy, dotyczy to osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej;
• dostawa towarów w ramach wymiany wewnątrz Unii Europejskiej;
• świadczenie usług lub dostawa towarów opodatkowanych w innym kraju UE, gdzie obowiązek uiszczenia podatku VAT spoczywa na odbiorcy tych towarów lub usług.

Faktura uproszczona – termin wystawienia?

Tak jak w przypadku standardowych faktur, tak i uproszczoną należy wystawić do 15 dnia miesiąca po miesiącu zrealizowanej usługi. Korekta takiej faktury wygląda identycznie jak standardowej.

Faktura uproszczona – jest paragonem?

Paragon o wartości do 450 zł lub 100 euro może pełnić funkcję faktury uproszczonej. Od 1 stycznia 2020 roku uznawany jest za nią jedynie paragon z numerem NIP. W takiej sytuacji nie ma potrzeby wystawiania dodatkowego dokumentu. Dzięki paragonowi z NIP możliwe jest odliczenie VAT, pod warunkiem, że wartość transakcji nie przekracza wspomnianego limitu 450 zł lub 100 euro.