Darowizna – grupy podatkowe 

W przypadku darowizn i spadku wysokość podatku zależna jest od grupy podatkowej, w której znajduje się nabywca. Wyróżniamy cztery takie grupy oparte na stopniu pokrewieństwa:

  • grupa 0: małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo, dziadkowie, pradziadkowie, wnuki, prawnuki, pasierbowie, ojczym oraz macocha.  
  • grupa I: teściowie, zięć i synowa.  
  • grupa II: dzieci rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni oraz małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, a także małżonkowie innych zstępnych.  
  • grupa III: wszyscy inni nabywcy niezaliczeni do wcześniejszych grup.  

Kwota wolna od podatku w 2025 r.

W 2025 r. kwoty wolne od podatku będą różniły się w zależności od rodzaju grupy podatkowe. Stawki mają być następujące:

  • 36 120 zł - w przypadku I grupy podatkowej,
  • 27 090 zł - w przypadku II grupy podatkowej,
  • 5 733 zł - w przypadku III grupy podatkowej.

Czy darowizna od rodziców jest zwolniona z podatku?

Spadki i darowizny od najbliższej rodziny (osób z grupy 0) mogą być zwolnione z podatku, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań. W tym celu konieczne jest zgłoszenie tego do właściwego urzędu skarbowego, składając wniosek o zwolnienie z podatku od darowizny. Termin na złożenie wniosku wynosi maksymalnie sześć miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego.  

Dokument można dostarczyć osobiście, przesłać tradycyjną pocztą lub złożyć online za pomocą Profilu Zaufanego.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Należy pamiętać, że moment, w którym powstaje obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn, zależy od sposobu przekazania majątku. W przypadku darowizny zazwyczaj następuje on w momencie:

  • formalnego poświadczenia darowizny przez darczyńcę w akcie notarialnym,  
  • faktycznego przekazania darowizny obdarowanemu w przypadku braku aktu notarialnego.

Jeśli otrzymasz darowiznę, której nabycie jest potwierdzone pismem, a jej nie zgłosisz w celu opodatkowania (albo zwolnienia z podatku), to obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma.

Kliknij, by zapytać prawnika o pomoc!