PIT/0 – dla kogo?

Należy przede wszystkim zaznaczyć, że PIT/0 nie jest samodzielną deklaracją, a załącznikiem do PIT-28, PIT-37, PIT-36. Rozliczanie innych przychodów nie pozwala na korzystanie z ulg, dlatego też druk nie ma zastosowania w pozostałych deklaracjach. Wyjątkiem jest PIT-36L, do którego PIT/0 można dołączyć, aby skorzystać z odliczenia składek na IKZE. Tym samym z PIT/0 korzystają te osoby, które w zeznaniu rocznym chcą skorzystać z ulg.

PIT/0 – kiedy?

Tego typu druku należy użyć w przypadku skorzystania z ulg, takich jak:

  • ulga rehabilitacyjna;
  • ulga na Internet;
  • ulga z tytułu przekazanej darowizny;
  • ulga na dziecko (prorodzinna);
  • ulga IKZE;
  • ulga z tytułu umowy aktywizacyjnej;
  • ulga z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń; 
  • ulga na wyszkolenie uczniów i zatrudnienie celem przygotowania zawodowego;
  • ulga abolicyjna.

PIT/0 – wspólne rozliczenie małżonków

Jeżeli małżonkowie mają możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego PIT-37 lub PIT-36, to wtedy wystarczy złożyć tylko jeden załącznik PIT/O. Na formularzu PIT/O znajduje się podział ulg na te, które przysługują małżonkowi występującemu jako podatnik oraz osobno dla drugiego małżonka.

PIT/0 – jak wypełnić?

Aby właściwie wypełnić załącznik PIT/O, konieczne jest przede wszystkim określenie, z jakich dostępnych ulg podatkowych zamierzasz skorzystać. Wypełnienie załącznika zaczyna się od podstawowych danych – imię i nazwisko, data urodzenia i PESEL. Kolejnym krokiem jest wskazanie wysokości ulg, co przebiega w podziale na:

  • ulgi odliczane od dochodu – suma wszystkich odliczeń, czyli łączna wartość ulg podatkowych, nie może przekroczyć dochodu po odliczeniu dochodu zwolnionego, strat oraz składek ZUS, które nie są wykazywane w deklaracji;
  • ulgi odliczane od podatku – suma wszystkich ulg nie może być większa niż kwota podatku do zapłaty po uwzględnieniu wcześniej odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Co ważne – trzeba precyzyjnie udokumentować to, że dane ulgi Ci przysługują. 

Kliknij, aby zadać pytanie prawnikowi